Plan de Cuentas - Manual de Cuentas - Identificación de cuentas

Plan de Cuentas

Es la relación de cuentas utilizadas en el proceso contable de una entidad financiera, agrupadas, codificadas, y sistematizadas en niveles diferentes (capítulos, grupos, cuentas, subcuentas).

Manual de Cuentas

Es la descripción detallada del manejo y uso correcto de cada una de las cuentas comprendidas en el plan de cuentas: como dinámica del movimiento de la cuenta, saldo.

Disposiciones Generales

1) El manual de cuentas para Bancos y Entidades Financieras con todas sus disposiciones deben ser aplicados por todas las entidades que realizan actividades de intermediación financiera.

2) El plan de cuentas no es aplicable para el Banco del Estado, ya que esta tiene su propia contabilidad.

3) Las Entidades Financieras no podrán utilizar nuevas cuentas o subcuentas sin la autorización del órgano regulador, sin embargo, podrán abrir cuentas analíticas debiendo informar a su órgano regulador en forma escrita, dando el nombre de la Cuenta y el Código correspondiente.

4) La presentación de los Estados Financieros no debe contener el nivel de Cuentas analíticas, pero podrá ser requerida en cualquier momento.

La identificación de cuentas se basa en el sistema de codificación numérica. El manual de cuentas ha sido estructurado sobre los siguientes niveles:

El primer dígito, Identifica al capítulo de la cuenta.
El segundo dígito, Identifica al grupo de la cuenta.
El tercer dígito, Identifica la cuenta
El cuarto y quinto dígito, Identifica la subcuenta
El sexto dígito, Identifica la moneda
El séptimo y octavo dígito, Identifica la cuenta analítica.

Los capítulos abiertos son:

Capítulo 1- Identifica las cuentas de Activo
Capítulo 2- Identifica las cuernas de Pasivo
Capítulo 3- Identifica las cuernas de Patrimonio
Capítulo 4- Identifica las cuentas de Resultado (egreso)
Capítulo 5- Identifica las cuernas de Resultado (ingreso)
Capítulo 6- Identifica las cuentas de Contingencia deudoras
Capítulo 7- Identifica las cuentas de Contingencia acreedoras
Capítulo 8- Identifica las cuentas de orden deudoras
Capítulo 9- Identifica las cuernas de orden acreedoras

Contabilidad Bancaria - Identificación de cuentas

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