Presentación en el balance general

Tratamiento contable de las disponibilidades: Control interno: controles generales y controles específicos.
Considerando las características que tiene el efectivo en la realización de fraudes, es necesario prestarle especial atención a los aspectos que debería contener un satisfactorio sistema de control interno.
Relativos a la organización; Relativos al manejo de las cobranzas; Relativos a los pagos; Relativos al manejo de fondos; Relativo al personal.

Tratamiento contable de las disponibilidades: Informes para la toma de decisiones.
Las empresas emplean distintos formatos para informar sobre los saldos y las transacciones de efectivo, que realizan de manera permanente.
Al diseñarse los procedimientos, prácticas y modelos de informe, se podrían considerar los siguientes aspectos:
Periodo que cubre el informe; diario, semanal, mensual, trimestral, etc.
Informe comparativo; con el presupuesto, mes anterior, gestión anterior, etc.
Unidades o fuentes de ingreso.
Concepto y naturaleza del ingreso.
Clase de moneda.
Clasificación geográfica.

Tratamiento contable de las disponibilidades: Valuación.
Los saldos de Efectivo, Caja y Bancos, en moneda nacional, son rubros monetarios.
Los fondos existentes en Caja y Bancos, a la fecha de corte de operaciones pueden ser en: a) Moneda Nacional y b) Moneda Extranjera.
Con respecto a los saldos en moneda nacional, no habrá mayores problemas de valuación, ya que estos tienen asociada una relación definida de paridad cambiaría al cierre de gestión.
Con relación a los saldos en moneda extranjera, corresponde reexpresarlos en moneda nacional al cierre de gestión.

Tratamiento contable de las disponibilidades: Fondo Fijo de Caja, Caja Chica, Caja Menor.
Un buen sistema de control interno del efectivo demanda que los desembolsos se hagan mediante la emisión de un cheque bancario. Conforme a este sistema, es necesario tener una cantidad real de efectivo disponible para usos en caso de emergencia o para erogaciones tan pequeñas en importe que pagarlas con cheque sería del todo impráctico.
Para este propósito se debe diseñar un sistema de Fondo Fijo, Caja Chica, etc. cuyo funcionamiento implica la vigencia de un Reglamento de Administración de estos recursos.
Cuando se tenga que reponer el fondo existen dos opciones, a saber: 1) Reposición Directa y 2) Reposición Combinada.

Tratamiento contable de las disponibilidades: Conciliaciones con Bancos. Pasos para la preparación de una conciliación bancaria.
Para preparar la conciliación bancaria, debe procederse de la siguiente manera:
1. Cotejar (o parear) el Extracto Bancario emitido por el banco y de la correspondiente cuenta mantenida en la contabilidad. Este cotejo debe realizarse partida por partida (depósito contra depósito, cheque contra cheque, etc.).
2. Como resultado del procedimiento anterior, se obtendrán partidas no pareadas (que no tienen su par respectivo).