Ejercicio: Contabilidad Básica

01 de diciembre de 2010. Arturo León propietario de Almacenes “Mi Almacén” Ltda., reinicia actividades correspondientes al presente mes. Para tal efecto, se cuenta con la siguiente información:

  • Pérdidas Acumuladas $ 28.550,00
  • Efectivo depositado en Caja de Ahorro del Banco Unión S.A. por $ 15.000,00
  • Préstamo pagadero en 3 años, al 9% anual, con amortizaciones mensuales, otorgado por el Banco Crédito $ 25.000,00
  • Efectivo depositado en Cuenta Corriente N° 123-45 del Banco La Paz $ 34.750,00
  • Letra de Cambio No 222 girada a favor de Casa Calo y Crespo por $ 18.550,00
  • Letra de Cambio No 111 girada por Betty Gordillo por $ 22.650,00
  • Depósito de la empresa en Importadora “Ira” a cuenta de futuras compras por $ 12.000,00
  • Muebles valuados en $ 47.400,00.
  • Gastos desembolsados por obtención de personería jurídica $ 5.125,00.
  • Equipos de Computación valuados en $ 30.075,00
  • Alquileres cobrados por la empresa hasta el 30 de septiembre de 2011 $ 10.000,00
  • Sueldos pendientes de pago a favor de Armando Paredes por $ 5.000,00
  • Cinco Acciones del “Banco Sol” S.A. cada una con un valor nominal de $ 1.000,00

03 de diciembre.- Esteban Toro deposita en la empresa $ 7.500,00 en cheque girado contra el Banco Ganadero, a cuenta de futuras compras.

06 de diciembre.- Se compran mercaderías por $ 25.500,00 según factura No. 987 de Importadora “Tierra” Ltda., cancelándose el 20% con cheque No 101 del Banco La Paz y por el saldo se suscriben 2 letras de cambio a 20 y 40 días plazo respectivamente.

09 de diciembre.- Se venden mercaderías por $ 32.240,00 según factura No 701 emitida en favor de Esteban Toro, al efectuarse el cobro se deduce el anticipo de fecha 3 de diciembre y el saldo es coberturado: 40% en efectivo y lo restante con dos letras de cambio a 5 y 10 días plazo respectivamente.

12 de diciembre.- Arturo León disminuye sus aportes de capital en $ 5.000,00 mediante cheque No 102 del Banco La Paz.

15 de diciembre.- La empresa recibe $ 4.200,00 por concepto de comisiones vigentes hasta el 19 de marzo de 2011, razón por la cual emite Factura No 702 a favor de Calo y Calvo.

18 de diciembre.- Mediante cheque No 103 del Banco La Paz, la entidad cancela $ 3.600,00 por concepto de publicidad vigente hasta el 23 de febrero de 2011, obteniendo Factura No 456 de Radio Cultura.

21 de diciembre.- Esteban Toro cancela su primera letra de cambio suscrita el 09 de diciembre, con recargo del 18,75% de interés bimestral, razón por la cual se emite Factura No 703.

24 de diciembre.- La empresa compra para su uso un juego de Escritorios en $ 10.400,00 según contrato correspondiente, razón por la cual se efectúa retenciones y el saldo es cancelado con cheque No 104 del Banco La Paz.

27 de diciembre.- La entidad recibe mercaderías por $ 27.500,00, y un talonario de Facturas No 501 - 550, para ser vendidas a nombre y por cuenta de Comercializadora “Tino”.

31 de diciembre.- La empresa realiza los siguientes pagos:

  • $ 8.160,00 con cheque No 105 del Banco La Paz S. A., por concepto de haberes al personal.
  • $ 3.120,00 en efectivo, por concepto de publicidad a Radio “Sol” según Factura No 321.
  • $ 2.260,00 con cheque No 106 del Banco La Paz, por concepto de mantenimiento según Factura No 654.
  • $ 3.000,00 con cheque No 107 del Banco La Paz, por concepto de seguros vigentes hasta el 31 de mayo de 2011, a Aseguradora “La Paz” S.A. según Factura No 765.

SE PIDE:

  1. Balance al 01 de diciembre de 2010.
  2. Registros de Diario (comprobantes).
  3. Registros de Mayor.
  4. Balance de Comprobación.
  5. Hoja de Trabajo.
  6. Estados Financieros.
  7. Cierre de Registros.
  8. Reapertura de Registros.


Solución del Ejercicio

(Use el desglose)




Balance General - Almacenes "Mi Almacen"



Asiento de apertura - Almacenes "Mi Almacen"



Registros Diário - Almacenes "Mi Almacen"

Registros Diário 2 - Almacenes "Mi Almacen"

Registros Diário - Almacenes "Mi Almacen"

Registros Diário - Almacenes "Mi Almacen"

Registros Diário - Almacenes "Mi Almacen"

Registros Diário - Almacenes "Mi Almacen"

Registros Diário - Almacenes "Mi Almacen"

Registros Diário - Almacenes "Mi Almacen"

Registros Diário - Almacenes "Mi Almacen"

Registros Diário - Almacenes "Mi Almacen"

Registros Diário - Almacenes "Mi Almacen"

Registros Diário - Almacenes "Mi Almacen"

Registros Diário - Almacenes "Mi Almacen"



Registros Diário - Almacenes "Mi Almacen"

Registros Diário - Almacenes "Mi Almacen"



Registros de Mayor - Almacenes "Mi Almacen"



Balance de Comprobación - Almacenes "Mi Almacen"



Hoja de Trabajo - Almacenes "Mi Almacen"



Estado de Resultados - Almacenes "Mi Almacen"

 

Balance General - Almacenes "Mi Almacen"

 

Estado de Evolución del Patrimonio - Almacenes "Mi Almacen"

 

Estado de Resultados Acumulados - Almacenes "Mi Almacen"

 

Variación del efectivo y equivalentes - Almacenes "Mi Almacen"

 

Análisis de transacciones - Almacenes "Mi Almacen"

 

Compensación de Impuestos al Valor Agregado - Almacenes "Mi Almacen"

 

Hoja de Trabajo Flujo de Efectivo - Almacenes "Mi Almacen"

 

Estado de Flujo de Efectivo - Almacenes "Mi Almacen"



Asientos de Cierre - Almacenes "Mi Almacen"

Asientos de Cierre - Almacenes "Mi Almacen"

Asientos de Cierre - Almacenes "Mi Almacen"

Asientos de Cierre - Almacenes "Mi Almacen"

Asientos de Cierre - Almacenes "Mi Almacen"