Ejercicio Práctico Completo de Contabilidad Básica

Caso Práctico de Almacenes "Creativo".

Balance de Saldos - www.solocontabilidad.com

Información adicional al 31 de diciembre de 2008:

1. Actualizar y depreciar los bienes de uso, tomando en cuenta que:

- Muebles y enseres presentan saldo desde el 31 de Diciembre de 2007
- Equipos de computación desde el 01 de Abril de 2008

2. Se declararon incobrables US$ 250.00, del crédito otorgado a Pedro Manchón registrado en Letras por cobrar, valuados a $ 4.75. Además, según cálculos, el promedio de incobrabilidad asciende a 0.20

3. Quedaron pendientes de pago:

Comisiones de venta por $ 1.96O.00 según Factura No 222 emitida por Comercializadora “Estrella del Norte”.
La indemnización para el personal de la entidad asciende a $ 5.000.00, de cuyo importe, $ 3.750.00 corresponde al año actual y el saldo al año anterior.

4. Los alquileres pagados por adelantado, a favor de Inmobiliaria “Norte”, equivalen a US$ 1.800.00 y tienen vigencia a partir del 01 de Noviembre de 2008 hasta el 31 Julio de 2009

5. Actualizar y amortizar los gastos de organización en cuatro años.

6. Quedaron pendientes de cobro:

- Intereses por US$ 750.00 según Factura No 123 emitida en favor “Casa Pin”.
- Comisiones por $ 1.750.00 según Factura No 124 emitida en favor de Comercializadora “Pon”.

7. Las comisiones percibidas por adelantado, realizadas, por Casa “Mundo Nuevo”, equivalen a US$ 2.480.00 y tienen vigencia a partir del 01 de Octubre de 2008 hasta el 30 de Mayo de 2009

8. Las mercaderías encontradas en almacenes fueron valuadas en $ 10.000.00

9. Reexpresar valores patrimoniales, tomando en cuenta que:

- Los aportes  pendientes de capitalización se incorporaron el 1 de Noviembre de 2008, aprobados según Acta de Directorio No 221/2008.

10. Actualizar el certificado de depósito a plazo fijo emitido por Banco Inversión S.A. cuyo valor nominal asciende a USS 4.710.00

11. Actualizar US$ 1.130.00 correspondientes a Letras por pagar, suscritas por Importadora Marte.

12. Actualizar anticipos de clientes (Pancho López) cuyo saldo es US$ 750.00.

13. Actualizar anticipos a proveedores (Importadora “Mundo”) cuyo saldo en moneda extranjera es US$ 900.00.

14. Regularizar el saldo neto del Impuesto al Valor Agregado.

15. Actualizar el gasto, en base a la siguiente información:

Practica caso práctico contabilidad básica

16. Actualizar cuentas de ingreso, en base a la siguiente información:

Practica caso práctico contabilidad básica

Adicional a la información descrita en incisos 1 a 16:

A. Almacenes “Creativo” S.L., se constituyó 01 de Julio de 2007, según Testimonio No 124/2007, con un capital pagado de $ 15.000.00 integrado por 150 cuotas de capital cada una con valor de $ 100.00 distribuidas: Socio A 120, Socio B 100 y Socio C 80 cuotas, respectivamente.

B. Los estados financieros deben prepararse a moneda constante (ajuste integral).

Para tal efecto; debe aplicarse:

- Estados financieros a moneda constante.
- Tratamiento contable de las diferencias de cambio y mantenimiento de valor.

C. Las tasas de cambio oficiales por unidad de Dólar Estadounidense (US$), y otras variaciones fueron:

Practica caso práctico contabilidad básica

D. En caso de generarse utilidad, al cierre del ejercicio (31 de diciembre de 2007):

Efectuar la correspondiente traslación de pérdidas acumuladas.

Devengar el impuesto sobre utilidad.

Constituir: Reserva legal (10 %) y Reserva para capitalización (5 %)

Se pide:

1. Asientos de ajuste
2. Hoja de trabajo
3. Balance general
4. Estado de resultados
5. Estado de resultados acumulados
6. Estado de evolución del patrimonio
7. Estado de flujo de efectivo
8. Cierre de registros

El Balance General de Almacenes “Creativo” al 31 de diciembre de 2007 es:

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Las notas a los estados financieros son parte integrante de los mismos.


Solución del Ejercicio

(Use el desglose)




1. Muebles y Enseres – Equipo de Computación

Asientos de ajuste - Ejemplo - Contabilidad Basica

2. Letras de Cambio y Previsión para incobrables

Asientos de ajuste - Ejemplo - Contabilidad Basica

3. Pago de Comisiones de venta e Indemnización para el personal

Asientos de ajuste - Ejemplo - Contabilidad Basica

4. Alquileres pagados por adelantado

Asientos de ajuste - Ejemplo - Contabilidad Basica

5. Actualización y amortización de gastos de organización

Asientos de ajuste - Ejemplo - Contabilidad Basica

6. Intereses y comisiones pendientes de cobro

Asientos de ajuste - Ejemplo - Contabilidad Basica

7. Comisiones percibidas por adelantado

Asientos de ajuste - Ejemplo - Contabilidad Basica

8. Determinación del Costo de Ventas ajustado:

Asientos de ajuste - Ejemplo - Contabilidad Basica

Nota: Para obtener el costo de ventas ajustado se deben re-expresar todas las cuentas componentes del mismo, no obstante, no tenemos la información, las compras realizadas en el año, por lo tanto, estamos en el supuesto que esta (las compras) a valores de cierre.

Asientos de ajuste - Ejemplo - Contabilidad Basica

9. Reexpresión de Cuentas Patrimoniales

Asientos de ajuste - Ejemplo - Contabilidad Basica

Asientos de ajuste - Ejemplo - Contabilidad Basica

Asientos de ajuste - Ejemplo - Contabilidad Basica

Asientos de ajuste - Ejemplo - Contabilidad Basica

10. Actualización de Depósitos a Plazo Fijo

Asientos de ajuste - Ejemplo - Contabilidad Basica

11. Actualización de Letras por pagar

Asientos de ajuste - Ejemplo - Contabilidad Basica

12. Actualización de Anticipos de clientes

Asientos de ajuste - Ejemplo - Contabilidad Basica

13. Actualización del Anticipo de proveedores:

Asientos de ajuste - Ejemplo - Contabilidad Basica

14. Regularización del saldo neto de Impuestos al valor agregado

Asientos de ajuste - Mayores - Ejemplo - Contabilidad Basica

Asientos de ajuste - Ejemplo - Contabilidad Basica

15. Actualización y reexpresión de Cuentas de Gasto

Asientos de ajuste - Ejemplo - Contabilidad Basica

Asientos de ajuste - Ejemplo - Contabilidad Basica

16. Actualización y reexpresión de Cuentas de Ingreso

Asientos de ajuste - Ejemplo - Contabilidad Basica

Asientos de ajuste - Ejemplo - Contabilidad Basica

Asientos de ajuste - Ejemplo - Contabilidad Basica



Hoja de Trabajo - Ejemplo - Contabilidad Básica - www.solocontabilidad.com



Balance General - Ejemplo - Contabilidad Básica - www.solocontabilidad.com



Estado de Ganancias y Pérdidas - Ejemplo - Contabilidad Básica - www.solocontabilidad.com



Estado de Ganancias y Pérdidas Comparativo - Ejemplo - Contabilidad Básica - www.solocontabilidad.com



Asientos de Cierre - Ejemplo - Contabilidad Básica - www.solocontabilidad.com

Asientos de Cierre - Ejemplo - Contabilidad Básica - www.solocontabilidad.com



Hoja de Trabajo para la preparación del Estado de Cambios en la Situación Financiera y Estado de Flujo de Efectivo

Hoja de Trabajo para Cambios en Situación Financiera y Flujo de Efectivo - Ejemplo - Contabilidad Básica - www.solocontabilidad.com



Estado de Evolución del Patrimonio - Ejemplo - Contabilidad Básica - www.solocontabilidad.com



Estado de Resultados Acumulados - Ejemplo - Contabilidad Básica - www.solocontabilidad.com



Estado de Cambios en la Situación Financiera - Ejemplo - Contabilidad Básica - www.solocontabilidad.com



Estado de Flujos de Efectivo - Ejemplo - Contabilidad Básica - www.solocontabilidad.com

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