Pasivos sujetos a Encaje Legal

Obligaciones con el público y con empresas con participación estatal y Financiamientos externos a corto plazo.  Los pasivos con el público y con empresas con Participación estatal y financiamientos externos, sujetos a encaje legal, se registran en las Siguientes subcuentas:

Obligaciones con el público y con Empresas con Participación Estatal a la Vista.

211.1 Depósitos en cuenta corriente
211.2 Cuentas corrientes inactivas
211.3 Depósitos a la vista
211.5 Cheques certificados
211.6 Giros y transferencias por pagar
211.7 Cobranzas por reembolsar
211.8 Valores Vencidos
211.14 Depósitos fiduciarios en cuenta corriente
211.15 Depósitos fiduciarios a la vista
281.01 Depósitos en cuenta corriente
281.02 Cuentas corrientes inactivas
281.03 Depósitos a la vista
281.04 Cheques certificados
281.05 Depósitos fiduciarios en cuenta corriente
281.06 Depósitos fiduciarios a la vista

 

Obligaciones con el Público y con Empresas con Participación Estatal por Cuentas de Ahorros

212.01 Depósitos en caja de ahorros
212.02 Depósitos en caja de ahorros clausuradas por inactividad
212.03 Obligaciones con participantes de planes de ahorro
212.04 Depósitos fiduciarios en caja de ahorro
282.01 Depósitos en caja de ahorros
282.02 Depósitos en caja de ahorros clausuladas por inactividad
282.03 Depósitos fiduciarios en caja de ahorro

 

Obligaciones con el Público y con Empresas con Participación Estatuí a Plazo Fijo

213.01 Depósitos a plazo fijo a 30 días
213 02 Depósitos a plazo fijo de 3 I a 60 días
213.03 Depósitos a plazo fijo de 61 a 90 días
213.04 Depósitos a plazo fijo de 91 a 180 días
213.05 Depósitos a plazo fijo de 181 a 360 días
213.06 Depósitos a plazo fijo de 361 a 720 días (los que correspondan)
213.07 Depósitos a plazo fijo de 721 a 1080 días (sólo los no registrados en el Banco Central de la nación)
213.08 Depósitos a plazo fijo mayor a 1080 días (sólo los no registrados en el Banco Central de la nación)
283.01 Depósitos a plazo fijo a 30 días
283.02 Depósitos a plazo fijo de 3 I a 60 días
283.03 Depósitos a plazo fijo de 61 a 90 días
283.04 Depósitos a plazo fijo de 91 a 180 días
283.05 Depósitos a plazo fijo de 181 a 360 días
283.06 Depósitos a plazo fijo de 361 a 720 días (los que correspondan)
283.07 Depósitos a plazo fijo de 721 a 1080 días (Solo los no registrados en el Banco Central de la nación)
253.08 Depósitos a plazo fijo mayor a 1080 días (Sólo los no registrados en el Banco Central de la nación)
215.01 Depósitos a plazo fijo a 30 días con anotación en cuenta
215.02 Depósitos a plazo fijo de 3 1 a 60 días con anotación en cuenta
215.03 Depósitos a plazo fijo de 61 a 90 días con anotación en cuenta
215.04 Depósitos a plazo fijo de 91 a ISO días con anotación en cuenta
215.05 Depósitos a plazo fijo de 181 a 360 días con anotación en cuenta
215.06 Depósitos a plazo fijo de 361 a 720 días con anotación en cuenta (Los que correspondan)
215.07 Depósitos a plazo fijo de 721 a 1080 días con anotación en cuenta (Sólo los no registrados en el Banco Central de la nación)
215.08 Depósitos a plazo fijo mayor a 1080 días con anotación en cuenta (Sólo los no registrados en el Banco Central de la nació)
285.01 Depósitos a plazo fijo a 30 días con anotación en cuenta
285.02 Depósitos a plazo fijo de 31 a 60 días con anotación en cuenta
285.03 Depósitos a plazo fijo de 61 a 90 días con anotación en cuenta
285.04 Depósitos a plazo fijo de 91 a 180 días con anotación en cuenta
285.05 Depósitos a plazo fijo de 181 a 360 días con anotación en cuenta
285.06 Depósitos a plazo fijo de 361 a 720 días con anotación en cuenta (Los que correspondan)
285.07 Depósitos a plazo fijo de 721 a 1080 días con anotación en cuenta (Sólo los no registrados en el Banco Central de la nación)
285.08 Depósitos a plazo fijo mayor a 1080 días con anotación en cuenta (Sólo los no registrados en el Banco Central de la nación)

 

Obligaciones con el Público y con Empresas con Participación Estatal Restringidas.

214.02 Cuentas corrientes clausuradas
214.03 Depósitos en caja de ahorro afectados en garantía
214.04 Depósitos a plazo afectados en garantía
214.08 Depósitos a plazo fijo con anotación en cuenta restringidos
284.02 Cuentas corrientes clausuradas
284.03 Depósitos en caja de ahorro afectados en garantía
284.04 Depósitos a plazo afectados en garantía
284.08 Depósitos a plazo fijo con anotación en cuenta restringidos

 

Otras cuentas por pagar

242.01 Cheques de gerencia

 

Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento

231.04 Depósitos en cuenta corriente de entidades financieras del país sujetos a encaje
231.06 Otras Obligaciones a la vista con entidades financieras del país sujetas a encaje
231.08 Financiamientos de entidades del exterior a la vista
231.09 Oficina matriz y sucursal a la vista
231.10 Bancos y corresponsales del exterior a la vista
235.08 Depósitos en caja de ahorros de entidades financieras del país sujetos a encaje
235.10 Depósitos a plazo fijo de entidades financieras del país sujetos a encaje
235.12 Depósitos a plazo fijo de entidades financieras del país con anotación en cuenta sujetos a encaje
235.13 Operaciones interbancarias (en caso que no se haya constituido en origen)
237.01 Financiamientos de entidades del exterior a corto plazo de libre disponibilidad
237.02 Financiamientos de entidades del exterior a corto plazo para operaciones de comercio exterior (por la parte que no mantenga calce exacto con operaciones activas)
237.08 Oficina matriz y sucursal a corto plazo de libre disponibilidad
237.09 Oficina matriz y sucursales a corto plazo para operaciones de comercio exterior (por la parte que no mantenga calce exacto con operaciones activas)

 

Otras obligaciones con el público y con empresas con participación estatal

Los pasivos con el público y con empresas con participación estatal correspondientes a otros depósitos se registran en las siguientes subcuentas:

211.09 Depósitos judiciales
211.10 Fondos de terceros para operaciones en el Bolsín
211.11 Fondos de terceros para operaciones bursátiles
211.12 Fondos a entregar a terceros por la colocación de títulos valores
211.99 Otras obligaciones con el público a la vista
214.01 Retenciones judiciales
214.05 Depósitos en garantía prepago cartas de crédito
214.06 Otros depósitos en garantía
214.99 Otras obligaciones con el público restringidas
241.07 Cobros anticipados a clientes de tarjetas de crédito
281.99 Otras obligaciones con el público a la vista
284.01 Retenciones judiciales
284.05 Depósitos en garantía propago cartas de crédito
284.06 Otros depósitos en garantía
284.99 Otras obligaciones con el público restringidas

 

Pasivos no sujetos a Encaje Legal.  No estarán sujetos a encaje legal los pasivos de las entidades financieras contabilizados en:

211.04 Acreedores por documentos de cobro inmediato
211.13 Cheques funcionario público (nominativo por entidad)
214.07 Obligaciones por títulos valores vendidos con pació de recompra
218.00 Cargos devengados por pagar obligaciones con el público
220.00 Obligaciones con instituciones fiscales
230.00 Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento, excepto las siguientes subcuentas:

 

231.04 Depósitos en cuenta corriente de entidades financieras del país sujetas a encaje
231.06 Otras obligaciones a la vista con entidades financieras del país sujetas a encaje
231.08 Financiamientos de entidades del exterior a la vista
231.09 Oficina matriz y sucursal a la vista
231.10 Bancos y corresponsales del exterior a la vista
235.08 Depósitos en caja de ahorros de entidades financieras del país sujetos a encaje
235.10 Depósitos a plazo fijo de entidades financieras del país sujetos a encaje
235.12 Depósitos a plazo fijo de entidades financieras del país con anotación en cuenta sujetos a encaje
235.13 Operaciones interbancarias (en caso que no se haya constituido encaje en origen)
237.01 Financiamientos de entidades del exterior a corto plazo de libre disponibilidad
237.02 Financiamientos de entidades del exterior a corto plazo para operaciones de comercio exterior (Para operaciones con calce exacto con operaciones activas)
237.08 Oficina matriz y sucursales a corto plazo de libre disponibilidad
237.09 Oficina matriz y sucursal a corto plazo para operaciones de comercio exterior (para operaciones con calce exacto con operaciones activas)
240.00 Otras cuentas por pagar, excepto las siguientes subcuentas:

 

241.07 Cobros anticipados a clientes de tarjetas de crédito
242.01 Cheques de gerencia
250.00 Previsiones
260.00 Valores en circulación
270.00 Obligaciones subordinadas
284.07 Obligaciones por títulos valores vendidos con pacto de recompra
288.00 Cargos devengados por pagar obligaciones con empresas con participación estatal

 

Los montos que las entidades de intermediación financiera reciban en calidad de depósitos de otras entidades de intermediación financiera a través de operaciones interbancarias. serán considerados como pasivos no sujetos a encaje legal, siempre que la entidad depositante ya hubiera constituido encaje por tales recursos.

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En fecha 06 de agosto de 2010 la Señora Juana Zambrana adquiere una tarjeta de crédito (PLATINIUM) del Banco Nacional por $US 70, que cancela con cargo a su tarjeta, el 9% corresponde para la ATC y el saldo para el banco, por 2 meses convencimiento en fecha 30/09/2010, las amortizaciones la cliente realiza con cargo a su cuenta corriente cada fin de mes, el interés del 38% pactado entre partes hasta un monto de $ 350.000,00, el Banco cobra una Comisión del 1% y por servicios al exterior 1.8%.  Los consumos realizados por la cliente vía tarjeta de crédito fueron en los siguientes establecimi

En fecha 18 de mayo de 2010, Sonia Roja adquiere una tarjeta de crédito (DORADA) del Banco BISA por $ 40 el 7% para la ATC y el saldo para el banco, que cancela en efectivo, por 3 meses con vencimiento en fecha 31 de julio de 2010, interés del 28% pactado entre partes hasta un monto de $ 9.000.00, el banco cobra una Comisión del 2%, y los consumos realizados por la cliente vía tarjeta de crédito fueron en los siguientes establecimientos:

Cupones recibidos de los establecimientos adheridos

- 26/05/2010 Supermercados HolaTal $ 656,00

Definición.

La tarjeta de crédito es una tarjeta plástica con una banda magnética, un microchip y un número en relieve.  Es emitida por un Banco o entidad financiera que autoriza a la persona a cuyo favor es emitida, utilizarla como medio de pago en los negocios adheridos al sistema, mediante su firma y la exhibición de la tarjeta.

Entre las más conocidas del mercado están: Visa, American Express, Máster Card, Diners Club, JCB, Disco ver, entre otras Platinium.  Las grandes tiendas y almacenes del mundo también emiten tarjetas de crédito para sus clientes.

En fecha 28 de septiembre del 2006, el Sr. Alejandro Fernández, apertura un préstamo $US 15.600.00, a 90 días plazo con una tasa de interés del 12%, amortizable cada 30 días en cuotas iguales de capital de desembolso y la cancelación se realiza en efectivo.

Práctica - Préstamos Amortizables en Moneda Extranjera - Contabilidad Bancaria - SoloContabilidad.com

Solución:

En fecha 24 de enero, Mireya Méndez apertura un préstamo por $US 10.000.00, a 60 días plazo con una tasa de interés del 11%, amortizable cada 30 días en cuotas iguales de capital, el desembolso y la cancelación se realiza en efectivo.

Práctica - Préstamos Amortizables en Moneda Extranjera - Contabilidad Bancaria - SoloContabilidad.com

En fecha 26 de noviembre del 200X, Mónica Bellucci solicita un préstamo amortizable por $ 30.000.00, a 90 días plazo, amortizable en cuotas iguales de capital cada 30 días, con una tasa de interés del 20%.  Todas las amortizaciones se realizan en efectivo.  El desembolso se efectúa a través de cheque de gerencia.

- La cancelación de la primera amortización se efectúa el 30 de diciembre (Interés Adicional por Crédito bancario: 4.60%)

- La cancelación de la segunda amortización se efectúa en fecha 30 de enero (Interés Adicional por Crédito bancario: 5.28%)

En fecha 25 de noviembre del 200X, se otorga un préstamo amortizable a Mauricio Macri, por $ 100.000, a 1 año plazo, amortizable trimestralmente en partes iguales de capital con los correspondientes intereses, la tasa de interés es del 15%.  El desembolso se efectúa a través de cheque de gerencia, la cancelación en efectivo.

25 noviembre

30 noviembre

05 días

31 días de diciembre

31 días de enero

23 días de febrero – 1er vencimiento

90 días

 

Solución: