Asignación de Costos
La asignación de costos se realiza de la siguiente manera:
a) Los costos vinculados con ingresos específicos deben ser aplicados o imputados al período en que estos son reconocidos contablemente.
b) Los costos no vinculados con ingresos determinados, pero sí con períodos dados deben ser imputados a estos.
Consolidación de Oficina Central y Sucursales
Para elaborar los Estados Financieros deberán eliminarse lodo saldo entre oficina central y sucursales aplicándose a las cuentas correspondientes.
Partidas Pendientes de Imputación
Son aquellas partidas que por razones de organización administrativa o por la relación con terceros no pueden ser aplicados directamente a la cuenta.
En esta cuenta solamente permanecerán alrededor de 30 días para luego ser regularizada contablemente.
Registro y Archivo de Documentación Contable
Todas las Entidades Financieras que están bajo control de un órgano regulador, están obligados a llevar todos los libros de contabilidad y dar cumplimiento a las disposiciones de ley, manteniendo una contabilidad diaria y concreta de todas sus operaciones de manera que permita un análisis inmediato.
Los registros contables de toda operación deben ser referenciados incorporando glosas claras y concretas, los mismos que junto con los antecedentes de origen deben ser archivados cronológicamente y posteriormente ser encuadernados, foliados, y legalizados, todos los libros de contabilidad sean estos manuales y mecánicos, o computarizados.