El 2 de enero de 2012, se constituyó “Importaciones Fácil” S. de R.L., con un capital de $ 900.000, dividido en 900 cuotas de capital c/u a $ 1.000. Al 31 de diciembre de 2014, el patrimonio tiene la siguiente composición.
La utilidad de la gestión 2015 antes de regularizar ciertas omisiones detectadas:
Datos complementarios no registrados que afectarán a la utilidad:
I) El 28 de febrero de 2015 (UFV: 2.03066), los socios decidieron revalorizar los Edificios cuyo reporte de los peritos consultores, indica que el nuevo valor es de $ 896.500.00, con vida útil según tablas. Contabilidad no registro la transacción ya que la gerencia no entregó oportunamente el informe. Los valores en libros están compuestos según lo siguiente:
II) No actualizaron las cuentas patrimoniales, ni se constituyeron las reservas legales ni la voluntaria del 10%, gestión 2015, acordado en asamblea de socios.
Se pide:
1) Regularizar el registro de la revalorización según norma.
2) Efectuar los ajustes de actualización del rubro Patrimonio, sabiendo que las UFV’s son: al 31/12/2015: 2.09888; y al 31/12/2014: 2.01324.
3) Determinar la utilidad incorporando modificaciones al 31/12/2015.
4) Proyecto de distribución de utilidades acumuladas al 31/12/2015.
5) Elaborar la composición del robro Patrimonio al 31/12/2015.
Solución del Ejercicio
(Use el desglose)
1) Regularización del Revalúo de Edificio:
Registros del revalúo del edificio:
Actualización y depreciación del Edificio al 31/12/2015, del nuevo valor:
2) Actualización del Patrimonio al 31 de diciembre 2015:
Mayores de cuentas que afectan a Resultados:
3) Determinación de la Utilidad y Reservas:
4) Cuadro de Distribución de Dividendos (Proyecto hasta 2014)
Mayores de cuentas de Patrimonio:
5) Composición del Patrimonio al 31 de diciembre de 2015:
