Estas colocaciones de recursos hacen referencia a depósitos en entidades bancarias del sistema en cajas de ahorro, mismas que pueden ser en moneda nacional, moneda extranjera o con mantenimiento de valor, en cualquiera de los casos estas colocaciones generan una tasa de interés anual que es capitalizable.
Su tratamiento contable implica lo siguiente:
- Apertura de la caja de ahorros
- Percepción del interés
- Actualización de valores
- Cierre de la caja de ahorros
Apertura de la Caja de Ahorro
Esta fase se refiere a la aperturación de la cuenta en un determinado banco del sistema.
Para su demostración práctica plantearemos el siguiente supuesto:
1 de julio de 1997. Almacenes “Rosita” decide aperturar cuenta en caja de ahorro en el Banco La Paz, para tal efecto realiza depósito de US$ 3.000.00, al tipo de cambio de $ 4.82 por unidad de Dólar Estadounidense.
La registración a practicarse es:
Percepción del interés
Esta fase se refiere a la renta o beneficio que genera la colocación de recursos en cajas de ahorro. Para su demostración práctica plantearemos el siguiente supuesto:
31 de diciembre de 1997. Almacenes “Rosita” recibe Nota de Abono No 345 del Banco La Paz, donde se muestra la capitalización de intereses por el depósito en caja de ahorro por un valor de US$ 225.00 (T/c $ 4,94 por unidad de Dólar Estadounidense).
La registración a practicarse es:
Actualización de valores
Esta fase hace referencia a reexpresar los valores en función a las fluctuaciones en la cotización del Dólar Estadounidense.
Razón por la cual corresponde realizar actualización de valores, para tal efecto realizaremos el siguiente cálculo.
T/c = Tipo de cambio
AC = Actual ($ 4.94 al 31/12/97)
AN = Anterior ($ 4.82 al 01/07/97)
La registración a practicarse es:
Cierre de la Caja de Ahorros
Esta fase hace referencia al retiro de la colocación efectuada.
Para su demostración práctica plantearemos el siguiente supuesto.
31 de diciembre de 1997. Almacenes “Rosita”, por convenir a sus intereses decide retirar la totalidad de fondos depositados en caja de ahorros del Banco La Paz.
La registración a practicarse es:
La composición de $ 15.931.00 es:
