Se denomina extracto bancario al documento proporcionado por la entidad bancaria del sistema, que expone información detallada referida a operaciones realizadas por el cuenta-correntista con respecto a depósitos efectuados, cheques pagados, cargos y/o abonos efectuados por el banco y el saldo de libre e inmediata disponibilidad.
Además, las instituciones bancarias están obligadas a enviar periódicamente (mensualmente) a cada cuenta-correntistas un extracto, mismo de gran importancia para practicar conciliaciones.
A continuación, exponemos un modelo de extracto bancario que nos servirá para desarrollar un caso práctico.
Registro auxiliar de bancos
Se denomina registro auxiliar de bancos al instrumento que posee una empresa destinado solo y únicamente a incluir operaciones relacionadas con el giro de cheques, depósitos, cargos y/o abonos efectuados al banco y proporcionar información sobre el saldo de libre disponibilidad por cada operación realizada.
A continuación, exponemos un modelo del registro auxiliar de bancos que nos servirá para desarrollar un caso práctico.
Relación con registros de mayor
La relación que existe entre el registro auxiliar bancos con el registro de mayor general de la misma cuenta, es directa y proporcionan la misma información.