Las empresas emplean distintos formatos para informar sobre los saldos y las transacciones de efectivo, que realizan de manera permanente.
Al diseñarse los procedimientos, prácticas y modelos de informe, se podrían considerar los siguientes aspectos:
Periodo que cubre el informe; diario, semanal, mensual, trimestral, etc.
Informe comparativo; con el presupuesto, mes anterior, gestión anterior, etc.
Unidades o fuentes de ingreso.
Concepto y naturaleza del ingreso.
Clase de moneda.
Clasificación geográfica.
Una útil clasificación de los ingresos y desembolsos de efectivo, podría ser clasificar las transacciones en efectivo como:
- Flujos de efectivo operacionales (efectivo generado por las operaciones).
- Flujos de efectivo o de financiamiento (flujos de efectivo originados en la obtención de préstamos y otras actividades de financiamiento).
- Flujos de efectivo de inversión (flujos de efectivo por desembolsos de capital y otras actividades de inversión).
Un flujo de efectivo de inversión, se define como una salida de efectivo de la que se esperan futuras afluencias de efectivo.
Un flujo de efectivo de financiamiento, se define como una afluencia de efectivo que será seguida por futuras salidas de efectivo.
Un flujo de efectivo operacional, representa afluencias y salidas de efectivo como consecuencia de las operaciones cotidianas.
Esquemáticamente el informe del movimiento de efectivo considerando, los aspectos antes comentados sería: