Generalmente las compras se realizan a contado y/o crédito; por lo cual se tienen egresos esperados en el período (semana, mes, etc.) en que se realiza la compra o egresos esperados en períodos posteriores a la fecha de compra, aunque también pueden ser anteriores a la fecha de compra, lo cual significaría un anticipo entregado al proveedor.
La información necesaria para determinar el flujo de pagos a proveedores por compra de materiales es la siguiente:
- Saldo por pagar a proveedores a inicio de período y su vencimiento.
- Costo de compras proyectadas a contado o pagos por cuota inicial.
- Costo de compras proyectadas a crédito o cuotas de pago posteriores a la fecha de compra y su vencimiento.
La fórmula para determinar los pagos proyectados a proveedores es:
Por ejemplo, si la empresa "DON COCO" necesita proyectar sus pagos a proveedores y cuenta con los siguientes datos:
1. Al 31 de diciembre de 2.001 sé tienen saldos por pagar a proveedores que asciende a $30.000 y estos se esperan pagar en el primer trimestre de 2002.
2. En 2002 se esperan comprar las siguientes cantidades de material "A".
3. El costo unitario de compra proyectado asciende a $ 15.
4. El 50 % de las compras se adquieren a contado, el otro 50 % a crédito y a 45 días plazo es decir se espera pagar en el siguiente trimestre a la fecha de compra.
Por tanto la proyección de pagos a proveedores es la siguiente:
